“社保改嫁稅務(wù)”與個稅新法后企業(yè)的痛點及用工成本管理優(yōu)化方案高級研修

一、?課程背景

在國家全面推行社保入稅、個人所得稅改革等政策背景下，企業(yè)運營尤其是財務(wù)工作面臨翻天覆地的變化，很多以往的日常操作習(xí)慣都需要改變。企業(yè)的發(fā)展面臨嚴(yán)峻考驗，經(jīng)營成本居高不下，人力成本與日俱增，企業(yè)壓力大；而另一方面，員工的薪資、獎金、勞務(wù)費發(fā)放稅負(fù)高，員工入賬少抱怨多；企業(yè)的發(fā)票、報銷、流程煩不勝煩，成本控制依然不明顯。

二、?培訓(xùn)對象

各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績效主管(專員)、社保主管(專員)、培訓(xùn)主管(專員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專員)，工會、企業(yè)法律顧問，各類管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷售部等部門相關(guān)人員參加；

三、培訓(xùn)時間、地點

2019年3月12-13日 ?????????????????地點：西安市

2019年3月14-15日??????????????????地點：鄭州市

2019年3月20-21日 ?????????????????地點：南昌市

會務(wù)組根據(jù)各單位回傳報名回執(zhí)表，于開班前一星期以傳真形式通知參加培訓(xùn)人員具體報到地點、乘車路線及相關(guān)注意事項等。

歡迎提出培訓(xùn)需求預(yù)約內(nèi)訓(xùn)，專線?（微信同，加好友請備注單位姓名）

四、主講專家

蘇建偉 ?百朗教育課程總監(jiān)、首席講師，法學(xué)碩士，律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)法律系。系世界500強企業(yè)上海汽車工業(yè)（集團(tuán)）總公司企業(yè)法律顧問、高級經(jīng)濟(jì)師。

趙濟(jì)強??百朗特約專家，執(zhí)業(yè)律師，中華全國律師協(xié)會會員、青島市律師協(xié)會勞動法專委會主任，實戰(zhàn)派資深人力資源管理專家。

李曉敏 ?百朗特約專家，執(zhí)業(yè)律師，法學(xué)博士、實戰(zhàn)派企業(yè)人力專家, 江三角律師事務(wù)所資深律師，中國人民大學(xué)民商法碩士，副教授。李曉敏律師具有法學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)背景，從事法律工作16年,工會勞動爭議兼職調(diào)解員。李律師長期專注于勞動與社會保障法的理論和實務(wù)工作，具有深厚的法學(xué)理論功底和豐富的法律服務(wù)經(jīng)驗，尤為擅長為企業(yè)勞動用工風(fēng)險管理提供法律培訓(xùn)服務(wù)、勞動規(guī)章制度合規(guī)審查、以及為企業(yè)人力資源重組提供系統(tǒng)性法律解決方案等。

閆 ?東??百朗特約專家，職業(yè)律師,行政法律事務(wù)部副主任,勞動法律事務(wù)部核心成員,勞動人事仲裁委員會兼職仲裁員. 專業(yè)方向：勞動人事爭議、工傷行政訴訟、公司法律事務(wù), 遼寧電視臺公共頻道法治欄目《第一現(xiàn)場》,沈陽電視臺新聞頻道法治欄目《看今天》特約評論律師。

李 ?陽??百朗特約專家，財稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)爭議處理、常年法律顧問等。

李大濤 ?百朗特約專家，高級培訓(xùn)師，六年大型外資企業(yè)及六年中國民營企業(yè)實踐管理經(jīng)驗，積累了豐富的管理實戰(zhàn)與心得。

（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實際通知到會專家為準(zhǔn)）

五、培訓(xùn)內(nèi)容

專題一 個稅與社保新政視角下的“薪酬”

——薪酬、福利設(shè)計中的稅務(wù)與社保成本考量

一、前言：有關(guān)人力資源成本的認(rèn)知升級

（1）從管理角度而言的成本：

人力資源管理體系的構(gòu)建成本、引進(jìn)成本、培訓(xùn)成本、評價成本、保持成本、遣散成本等

（2）從人力成本會計角度而言的成本：

直接成本與間接成本；無效成本、低效成本與有效成本

（3）最易被忽略的成本——風(fēng)險成本

（1）風(fēng)險自留

（2）預(yù)防與抑制

（3）財務(wù)管理：轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、增加、轉(zhuǎn)化

二、以個稅稅目為標(biāo)準(zhǔn)的“薪酬”重分類

（一）工資、薪金所得

1.什么是個稅法中的“工資、薪金所得”？

2.哪些“薪酬”屬于“工資、薪金所得”？

3.有哪些特殊形態(tài)的“工資、薪金所得”？

4.“工資、薪金所得”和社保繳費基數(shù)有何關(guān)系？

5.如何理解“工資、薪金所得”在調(diào)控社保成本中的杠桿作用？

6.什么是企業(yè)所得稅法中的“工資”？

7.企業(yè)所得稅法中的“工資”在成本管控中有何作用？

8.個人所得稅法中的“工資、薪金所得”和企業(yè)所得稅法中的“工資”一樣嗎？

（二）勞務(wù)報酬所得

1.什么是個稅法中的“勞務(wù)報酬所得”？

2.實踐中常見的“勞務(wù)報酬所得”有哪些形式？

3.為什么要對“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報酬所得”加以區(qū)分？

4.如何對“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報酬所得”加以區(qū)分？

5.“勞務(wù)報酬所得”和社保繳費基數(shù)有何關(guān)系？

6.如何合法地對“工資、薪金所得”和“勞務(wù)報酬所得”進(jìn)行轉(zhuǎn)化？

（三）利息、股息、紅利所得

1.什么是個稅法中的“利息、股息、紅利所得”

2.如何通過對“工資、薪金所得”和“利息、股息、紅利”進(jìn)行轉(zhuǎn)化，進(jìn)而平衡稅率、降低社保繳費基數(shù)？

、社保成本與企業(yè)所得稅成本？

（四）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.什么是個稅法中的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”？

2.如何理解“財產(chǎn)”？

？

？

5.關(guān)于股權(quán)激勵——“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”最高級的形態(tài)

（1）非上市公司的股權(quán)激勵項目中有哪些稅收優(yōu)惠？如何應(yīng)用？

（2）上市公司的股權(quán)激勵收入在個稅法中如何定性？

6.如何將“工資、薪金所得”和“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”進(jìn)行轉(zhuǎn)化，進(jìn)而平衡個稅與社保費成本？

（五）經(jīng)營所得

1.什么是個稅法中的“經(jīng)營所得”？

2.“經(jīng)營所得”和“工資、薪金所得”相比，有什么優(yōu)勢？

3.員工通過什么途徑，可以從公司取得“經(jīng)營所得”？

4.如何通過分離事務(wù)部，將“工資、薪金所得”轉(zhuǎn)化為“經(jīng)營所得”？

（六）另類的所得——“機器人所得”

1.國家鼓勵“機器換人”的稅收利好政策

2.“機器換人”可能造成的影響

3.機器成本回收周期測算——以“美的空調(diào)遙控器裝配線”為例

4.“機器換人”的降本增效

三、福利待遇發(fā)放中的個稅與社保費問題

1.哪些福利需要計入“工資、薪金所得”和社保繳費基數(shù)？

2.哪些福利需要計入“工資、薪金所得”，但不需要計入社保繳費基數(shù)？

3.哪些福利既不需要計入“工資、薪金所得”，也不需要計入社保繳費基數(shù)？

、補貼是否免稅？

？

？

？福利形式如何選擇？

8.籌劃不能“一廂情愿”，哪些因素必須列入考慮？

四、個稅與社保費籌劃的其他方法

8.利用“親屬關(guān)愛計劃”

專題二 勞動關(guān)系視角下的“薪酬”——風(fēng)險成本的識別與管控

一、勞動法中“薪酬”的范圍劃分

1.“薪酬”在勞動法中的含義

2.“工資”在勞動法中的含義

3.“工資”在勞動法中的特征

4.“工資”在勞動法中的范圍：

（1）哪些項目屬于“工資”？

（2）哪些項目不屬于“工資”？

：

（1）單位從個人工資中直接為其代扣代繳的養(yǎng)老統(tǒng)籌、失業(yè)保險、大病統(tǒng)籌、個人所得稅、住房公積金等是否應(yīng)計入工資？

（2）一次性買斷工齡所支付給職工的經(jīng)濟(jì)補償是否屬于工資？

（3）企業(yè)為職工提供交通、住房、通信、節(jié)日和午餐待遇，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通信補貼是否屬于工資？

（4）以上各項目在個稅上如何處理？

：

（1）增加經(jīng)濟(jì)補償或賠償成本

（2）增加企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

（3）增加企業(yè)和職工社保負(fù)擔(dān)

（4）影響企業(yè)上市和享受政府補助、補貼等扶持待遇

（5）增加員工個人所得稅

（6）降低員工歸屬感

？

二、工資計算及其風(fēng)險成本管理

、計薪日與自然月：

（1）三個神秘的數(shù)字——、、

（2）和

（3）1個工作日和1個自然月在實務(wù)中的用法

：

（1）個人繳納的社保費、住房公積金是否屬于最低工資的組成部分？

（2）最低工資是否包含伙食、住宿補貼

（3）勞動者缺勤時，其所得工資能否低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)？

：

（1）哪些項目應(yīng)當(dāng)在工資中扣減？

（2）哪些項目可以在工資中扣減？

（3）哪些項目不能在工資中扣減？

（4）員工對用人單位的賠償項目和限制

（5）員工違紀(jì)，是否可以進(jìn)行“罰款”？

（1）工資條款設(shè)計中應(yīng)注意哪些細(xì)節(jié)？

（2）實行復(fù)合型薪資結(jié)構(gòu)的注意事項

（3）如何應(yīng)對禁止罰款的規(guī)定？

：

（1）提成的種類和性質(zhì)

（2）提成怎么發(fā)才能合理合法？

（3）提成與計件工資制的關(guān)系

、年底雙薪和其他獎金三種方式如何選擇？

7.前12個月平均工資的計算和用途

三、加班工資及其風(fēng)險成本管理

3.如何應(yīng)對“自愿加班”？

：

（1）行政法律責(zé)任

（2）民事責(zé)任

：

（1）選擇合理的工時制度

（2）合理約定加班工資基數(shù)

（3）實行嚴(yán)格的加班書面審批制度

四、工資支付及其風(fēng)險成本管理

、支付形式、支付對象及支付記錄的法律規(guī)定

：

（1）月薪制和年薪制的不同組成

（2）月薪制發(fā)放的注意事項

（3）年薪制發(fā)放的注意事項

3.五類工作時間的注意事項——標(biāo)準(zhǔn)、不定時、綜合、計件、縮短

（1）五類工作時間的定義

（2）五類工作時間對應(yīng)的崗位

（3）五類工作時間加班費的處理

（1）被勞動者“炒魷魚”并支付經(jīng)濟(jì)補償

（2）加付賠償金

（3）承擔(dān)刑事責(zé)任

（1）延長工資支付周期

（2）及時足額支付工資

（3）留存支付證據(jù)

（4）支付日期彈性約定

五、小結(jié)：工資福利管理項目自我體檢表及其應(yīng)用

專題三 非勞動關(guān)系視角下的“薪酬”

——VUCA時代企業(yè)的應(yīng)對之道

一、擁抱VUCA時代

1.什么是VUCA？

（1）易變性（Volatility）

（2）不確定性（Uncertainty）

（3）復(fù)雜性（Complexity）

（4）模糊性（Ambiguity）

4.?VUCA時代的人力資源配置方式

二、多元用工模式的選擇策略

，我們還可以選擇哪些用工模式？

2.如何對種類繁多的用工模式進(jìn)行選擇——SWOT分析法

三、標(biāo)準(zhǔn)工時制

2.標(biāo)準(zhǔn)工時制是否等于8/40?

3.每周工作超出40小時，但未超過44小時，是否作為延長工作時間？

四、不定時工時制

：

（1）不記錄考勤將如何管理？

（2）是否純粹依據(jù)工作績效來考核？

（3）是否可以讓不定時工時制的員工任意加班？

（4）不定時工時制員工法定節(jié)假日加班有無加班費？

五、非全日制用工

6.如何充分共享勞動者的“每天4小時”

六、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

：

（1）B2C模式如何操作？

（2）B2B模式如何操作？

七、傳統(tǒng)銷售模式的變革——營銷合伙人體系

1.營銷合伙人的由來：傳統(tǒng)銷售“三駕馬車”的弊端

3.營銷合伙人的法律關(guān)系——居間合同

（1）什么是居間合同？

（2）居間合同的報酬給付形式

（3）如何將傳統(tǒng)的銷售人員通過居間合同的方式轉(zhuǎn)化為營銷合伙人？

薪酬支付模式上需要如何調(diào)整？

八、小結(jié)：19種用工模式總結(jié)及“社保合規(guī)”時代人力成本精益化管理

六、收費標(biāo)準(zhǔn)

1、普通學(xué)員收費2200元/人，會員單位收費300元/人（含學(xué)費、資料講義、學(xué)習(xí)文具、培訓(xùn)期間午餐），報到后統(tǒng)一開具發(fā)票；如需安排住宿，會務(wù)組可統(tǒng)一安排，費用自理。

2、推薦加入百朗2019年會員服務(wù)模式