以下是上海自考專升本投資學專業(yè)稅收籌劃（05175）考試大綱，一起來看看大綱的詳細內(nèi)容。
?、?、課程性質(zhì)及其設置的目的和要求
一、本課程的性質(zhì)與設置的目的
《稅收籌劃》是上海市高等教育自學考試投資學專業(yè)的專業(yè)課程。它是一門集稅收政策、財務制度、公司法律制度為一體，融經(jīng)濟學、管理學、運籌學、社會學、心理學等多學科知識，研究納稅人在理財過程中如何實現(xiàn)稅后利益最大化的一門學科。設置本課程的目的，是為了培養(yǎng)和檢驗自學應考者對稅收籌劃基本理論和基礎知識，掌握稅收籌劃的思路、方法與技巧及其運用能力而設置的實務操作性課程。
二、本課程的基本要求
本課程的基本要求是：掌握稅收籌劃的基本原理和各種稅收籌劃的基本方法與基本技術(shù)，熟悉稅法的具體內(nèi)容，能夠在投資理財活動工作中，熟練運用納稅人、稅率、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)稅法規(guī)定，達到更好地納稅，為從事理財相關(guān)工作打下良好的操作基礎。
三、與相關(guān)課程的聯(lián)系
本課程是上海市高等教育自學考試投資學專業(yè)的一門重要專業(yè)課程，《稅收籌劃》與《理財學》、《房地產(chǎn)投資》和《金融理財規(guī)劃》課程有密切的聯(lián)系。
?、?、課程內(nèi)容與考核目標
第一章 稅務籌劃概述
一、學習目的和要求
本章主要介紹稅務籌劃基本理論知識，通過本章學習，應對稅務籌劃的概念和特點、稅務籌劃的原則與分類、稅務籌劃的目標與影響因素、稅務籌劃基本前提和程序、稅務籌劃的基本方法等內(nèi)容有比較全面的理解和掌握。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅務籌劃概念與特征
?。ㄒ唬┒悇栈I劃的概念
?。ǘ┒悇栈I劃的特征
?。ㄈ┒悇栈I劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別第二節(jié) 稅務籌劃原則與類型
?。ㄒ唬┒悇栈I劃的原則
?。ǘ┒悇栈I劃的類型
第三節(jié) 稅務籌劃目標與影響因素
（一）稅務籌劃的根本原因
?。ǘ┒悇栈I劃的目標
（三）稅務籌劃的影響因素
第四節(jié) 稅務籌劃的基本前提與程序
?。ㄒ唬┒悇栈I劃的基本前提
?。ǘ┒悇栈I劃的程序
第五節(jié) 稅務籌劃的基本方法與基本技術(shù)
?。ㄒ唬┒悇栈I劃的基本方法
（二）稅務籌劃的基本技術(shù)
三、考核知識點
（一）稅務籌劃的概念、特點
（二）稅務籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別
?。ㄈ┒悇栈I劃的原則與分類
?。ㄋ模┒悇栈I劃的根本原因、目標與影響因素
（五）稅務籌劃的基本前提與程序
?。┒悇栈I劃的基本方法與基本技術(shù)
四、考核要求
?。ㄒ唬┒悇栈I劃的概念和特點
1.識記：（1）稅務籌劃的概念表述（2）稅務籌劃的概念（3）稅務籌劃性質(zhì)的合法性（4）稅務籌劃時間的前瞻性（5）稅務籌劃方案的目的性（6）稅務籌劃方法的專業(yè)性（7）稅務籌劃過程的多維性2.領會：（1）稅務籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的聯(lián)系（2）稅務籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別
?。ǘ┒悇栈I劃的原則與分類
1.識記：（1）稅務籌劃的原則（2）按稅務籌劃需求主體的不同分類（3）按稅務籌劃供給主體的不同分類（4）按稅務籌劃區(qū)域的不同分類（5）按稅種的不同分類（6）按降低稅負的方式不同分類（7）按稅務籌劃對象的不同分類2.領會：（1）稅務籌劃的成本——效益原則（2）稅務籌劃風險防范原則
?。ㄈ┒悇栈I劃的根本原因、目標與影響因素1.識記：（1）稅務籌劃的根本原因（2）稅務籌劃的目標
2.領會：影響稅務籌劃的因素
?。ㄋ模?稅務籌劃的基本前提與程序
1.識記：（1）稅務籌劃的制度性前提（2）稅務籌劃的價值性前提（3）稅務籌劃的空間性前提（4）稅務籌劃的時間性前提2.領會：（1）稅務籌劃“準備”階段主要工作（2）稅務籌劃“籌劃”階段主要工作（3）稅務籌劃“實施”階段主要工作
（五）稅務籌劃的基本方法與基本技術(shù)
1.識記：（1）免稅技術(shù)（2）減稅技術(shù)（3）稅率差異技術(shù)（4）分劈技術(shù)（5）扣除技術(shù)（6）抵免技術(shù)（7）延期納稅技術(shù)（8）退稅技術(shù)
2.領會：（1）稅制要素籌劃方法（2）差異運用籌劃方法（3）稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃方法
?。?）組織形式籌劃方法（5）臨界處理籌劃方法（6）轉(zhuǎn)化技巧籌劃方法3.簡單應用：在稅務籌劃中如何運用延期納稅技術(shù)
第二章 增值稅稅務籌劃
一、學習目的和要求
通過本章的學習，掌握增值稅納稅人的法律規(guī)定、一般納稅人與小規(guī)模納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、增值稅納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、銷項稅額的稅務籌劃方法、進項稅額的稅務籌劃方法、利用稅收優(yōu)惠政策的稅務籌劃方法，并能根據(jù)這些方法，對企業(yè)實際財務決策過程遇到的有關(guān)問題做出具體的籌劃方案。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務籌劃
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅人的法律界定
（二）增值稅納稅人的稅務籌劃
第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
?。ㄒ唬┰鲋刀愑嫸愐罁?jù)的法律界定
?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人銷項稅額的稅務籌劃
?。ㄈ┰鲋刀愐话慵{稅人進項稅額的稅務籌劃第三節(jié) 增值稅稅率的稅務籌劃
?。ㄒ唬┰鲋刀惗惵实姆梢?guī)定
（二）增值稅稅率的稅務籌劃
第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃
?。ㄒ唬┰鲋刀惗愂諆?yōu)惠的相關(guān)規(guī)定
?。ǘ┰鲋刀惗愂諆?yōu)惠的稅務籌劃
三、考核知識點
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅人的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ǘ┰鲋刀愑嫸愐罁?jù)的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄈ┰鲋刀惗惵实姆梢?guī)定和籌劃方法
?。ㄋ模┰鲋刀惗愂諆?yōu)惠的相關(guān)規(guī)定和籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅人的稅務籌劃
1.識記：（1）增值稅納稅人的法律規(guī)定（2）增值稅納稅人的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分（3）增值稅納稅人的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用稅率的規(guī)定
2.領會：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的稅務籌劃
3.簡單應用：（1）無差別平衡點增值率判別法在增值稅納稅人稅務籌劃中的運用
?。?）無差別平衡點抵扣率判別法在增值稅納稅人稅務籌劃中的運用4.綜合應用：增值稅混合銷售行為的稅務籌劃技巧
?。ǘ┰鲋刀愑嫸愐罁?jù)的稅務籌劃1.識記：（1）增值稅一般納稅人銷項稅額的計算（2）增值稅一般納稅人進項稅額的確定（3）小規(guī)模納稅人與進口貨物計稅依據(jù)的規(guī)定
2.領會：（1）銷售價格的稅務籌劃（2）銷售方式的稅務籌劃（3）結(jié)算方式的稅務籌劃（4）利用進項稅額抵扣時間進行稅務籌劃（5）合理選擇供貨方進行稅務籌劃
3.簡單應用：（1）增值稅一般納稅人銷項稅額的稅務籌劃（2）增值稅一般納稅人進項稅額的稅務籌劃
4.綜合應用：增值稅稅務籌劃的技巧
?。ㄈ┰鲋刀惗惵实亩悇栈I劃 1.識記：增值稅稅率的法律規(guī)定
2.領會：增值稅納稅人兼營稅率高低不同產(chǎn)品的適用稅率的規(guī)定
3.簡單應用：增值稅稅率的稅務籌劃方法
?。ㄋ模┰鲋刀惗愂諆?yōu)惠的稅務籌劃
1.識記：（1）增值稅規(guī)定的免稅項目（2）增值稅先征后返稅收優(yōu)惠（3）增值稅起征點的政策規(guī)定
2.簡單應用：增值稅稅收優(yōu)惠政策在稅務籌劃中的運用
第三章 消費稅稅務籌劃
一、學習目的和要求
通過本章的學習，熟悉有關(guān)消費稅的法律規(guī)定，掌握消費稅納稅人的籌劃原理及籌劃方法、消費稅計稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法及消費稅稅率的籌劃原理，并能根據(jù)企業(yè)實際財務資料做出籌劃決策。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 消費稅納稅人的稅務籌劃
?。ㄒ唬┫M稅納稅人的法律規(guī)定
?。ǘ┫M稅納稅人的稅務籌劃
第二節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
?。ㄒ唬┫M稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定
?。ǘ┫M稅計稅依據(jù)的稅務籌劃第三節(jié) 消費稅稅率的稅務籌劃
（一）消費稅稅率的法律規(guī)定
?。ǘ┫M稅稅率的稅務籌劃
第四節(jié) 消費稅其他方面的稅務籌劃
（一）利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行稅務籌劃
?。ǘ├猛鈪R結(jié)算折合率進行稅務籌劃
?。ㄈ├猛赓彂愊M品及獲得能節(jié)稅發(fā)票進行稅務籌劃
?。ㄋ模├眉{稅義務發(fā)生時間的規(guī)定進行稅務籌劃
三、考核知識點
（一）消費稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法
（二）消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄈ┫M稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄋ模┫M稅其他方面的稅務籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬┫M稅納稅人的稅務籌劃 1.識記：消費稅納稅人的法律規(guī)定
2.領會：消費稅納稅人的具體情況
3.簡單應用：（1）利用企業(yè)間并購進行稅務籌劃（2）利用降低價格規(guī)避納稅義務進行稅務籌劃（3）利用改變生產(chǎn)流程規(guī)避納稅義務進行稅務籌劃 4.綜合應用：企業(yè)并購重組中消費稅稅務籌劃的技巧
?。ǘ┫M稅計稅依據(jù)的稅務籌劃 1.識記：消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定
2.領會：消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
3.簡單應用：（1）利用設立銷售公司或購銷公司等進行稅務籌劃（2）利用選擇合理加工方式進行稅務籌劃（3）利用包裝物不作價出售方式進行稅務籌劃（4） 利用最低計稅價格進行稅務籌劃（5）利用最佳的計稅價格進行稅務籌劃（6）利用進口環(huán)節(jié)的價格調(diào)整進行稅務籌劃
?。ㄈ┫M稅稅率的稅務籌劃 1.識記：消費稅稅率的法律規(guī)定
2.領會：消費稅稅率適用的特殊規(guī)定
3.簡單應用：（1）合理降低產(chǎn)品銷售價格進行稅務籌劃（2）兼營不同稅率應稅消費品的稅務籌劃（3）利用產(chǎn)品包裝時機進行稅務籌劃（4）利用聯(lián)合企業(yè)中的稅率高低進行稅務籌劃
?。ㄋ模┫M稅其他方面的稅務籌劃
1.領會：（1）納稅人自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股或抵償債務等方面的計稅依據(jù)規(guī)定（2）消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定2.簡單應用：（1）利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行稅務籌劃（2）利用選擇最佳的計稅價格進行稅務籌劃（3）利用外購應稅消費品及獲得能節(jié)稅發(fā)票進行稅務籌劃（4）利用納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定進行稅務籌劃
第四章 關(guān)稅稅務籌劃
一、學習目的和要求
本章主要介紹關(guān)稅稅務籌劃的基本原則，關(guān)稅稅務籌劃的基本方法與思路。通過本章學習，要求了解關(guān)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率及稅收征管等方面的基本法律規(guī)定；熟悉關(guān)稅稅務籌劃的基本原則、內(nèi)容與方法；掌握關(guān)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率及稅收征管等稅務籌劃的具體內(nèi)容與方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 關(guān)稅納稅人的稅務籌劃
?。ㄒ唬╆P(guān)稅納稅人的法律規(guī)定
?。ǘ╆P(guān)稅納稅人的稅務籌劃
第二節(jié) 關(guān)稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
?。ㄒ唬╆P(guān)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定
?。ǘ╆P(guān)稅計稅依據(jù)稅務籌劃第三節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務籌劃
（一）關(guān)稅稅率的法律規(guī)定
?。ǘ╆P(guān)稅稅率的稅務籌劃
第四節(jié) 關(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃
?。ㄒ唬╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定
?。ǘ╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃
三、考核知識點
?。ㄒ唬╆P(guān)稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ǘ╆P(guān)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法
（三）關(guān)稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄋ模╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定和籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬╆P(guān)稅納稅人的稅務籌劃
1.識記：關(guān)稅納稅人的法律規(guī)定
2.領會：關(guān)稅納稅人的具體規(guī)定
3.簡單應用：（1）調(diào)整產(chǎn)品的生產(chǎn)地，避免成為關(guān)稅納稅人（2）利用稅負轉(zhuǎn)嫁的方式，將實際稅負轉(zhuǎn)嫁給其他納稅人，以降低自身的稅收負擔的稅務籌劃。
?。ǘ╆P(guān)稅計稅依據(jù)的稅務籌劃 1.識記：關(guān)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定
2.領會：（1）進口貨物完稅價格（2）出口貨物完稅價格（3）海關(guān)對進出口貨物完稅價格的審定
3.簡單應用：（1）進口貨物完稅價格的籌劃（2）出口貨物完稅價格的籌劃（3） 利用轉(zhuǎn)讓定價進行關(guān)稅籌劃
?。ㄈ╆P(guān)稅稅率的稅務籌劃1.識記：（1）進口關(guān)稅稅率的規(guī)定（2）出口關(guān)稅稅率的規(guī)定
2.領會：關(guān)稅稅率適用的規(guī)定
3.簡單應用：（1）利用低關(guān)稅稅率規(guī)定，選購國外禮品的稅務籌劃（2）利用“實質(zhì)性加工標準”的低稅率規(guī)定進行稅務籌劃
?。ㄋ模╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃1.領會：（1）關(guān)稅法定減免（2）關(guān)稅特定減免
2.簡單應用：（1）充分利用法定減免進行稅務籌劃（2）充分利用特定減免進行稅務籌劃（3）充分利用臨時減免進行稅務籌劃
第五章 企業(yè)所得稅稅務籌劃
一、學習目的和要求
通過本章的學習，熟悉企業(yè)所得稅的有關(guān)法律規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃原理及籌劃方法、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃原理及籌劃方法， 能夠利用扣除項目、折舊方法、費用分攤方法、稅收優(yōu)惠政策等手段進行企業(yè)所得稅的稅務籌劃并能做出籌劃決策。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定
（二）企業(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃
第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定
?。ǘ{稅所得額的稅務籌劃
第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務籌劃
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定
（二）企業(yè)所得稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠的稅務籌劃
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策的法律規(guī)定
?。ǘ┢髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務籌劃
三、考核知識點
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ǘ┢髽I(yè)所得稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法
（三）企業(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定和籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃 1.識記：企業(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定
2.領會：（1）居民企業(yè)的確定（2）非居民企業(yè)的確定
3.簡單應用：（1）子公司與分公司選擇的稅務籌劃（2）公司制企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)選擇的稅務籌劃（3）承包、承租經(jīng)營形式選擇的稅務籌劃
?。ǘ┢髽I(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
1.識記：（1）企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定（2）不征稅收入的范圍（3）免稅收入的范圍
2.領會：企業(yè)應納稅所得額計算的原則
3.簡單應用：（1）收入確認的稅務籌劃（2）工資、薪金支出的稅務籌劃（3）固
定資產(chǎn)折舊的稅務籌劃（4）無形資產(chǎn)攤銷的稅務籌劃（5）公益救濟性捐贈的稅務籌劃（6）業(yè)務招待費的稅務籌劃（7）廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務籌劃（8） 租賃費的稅務籌劃（9）彌補虧損的稅務籌劃
4.綜合應用：企業(yè)所得稅稅務籌劃中固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務招待費、公益救濟性捐贈的具體運用
?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅稅率的稅務籌劃 1.領會：企業(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定
2.簡單應用：（1）享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的稅務籌劃（2）滿足高新技術(shù)企業(yè)要求的稅務籌劃（3）利用預提所得稅制度進行稅務籌劃
?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅優(yōu)惠的稅務籌劃 1.識記：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的法律規(guī)定
2.簡單應用：（1）免稅收入的稅務籌劃（2）特定項目減免稅的稅務籌劃（3）加計扣除的稅務籌劃（4）減計收入的稅務籌劃（5）稅額抵免的稅務籌劃 3.綜合應用：如何充分利用稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定進行企業(yè)所得稅稅務籌劃
第六章 個人所得稅稅務籌劃
一、學習目的和要求
本章主要是個人所得稅在納稅人方面的稅務籌劃、計稅依據(jù)方面的稅務籌劃、應稅所得項目方面的稅務籌劃、稅收優(yōu)惠政策方面的稅務籌劃。通過本章的學習，應在掌握個人所得稅基本規(guī)定和尊重稅法的前提下，對于個人取得的各種應稅所得，能夠合法地進行稅務籌劃操作。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 個人所得稅納稅人的稅務籌劃
?。ㄒ唬﹤€人所得稅納稅人的法律規(guī)定
?。ǘ﹤€人所得稅納稅人的稅務籌劃
第二節(jié) 個人所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃
（一）個人所得稅征稅對象的法律規(guī)定
?。ǘ┕べY、薪金所得的稅務籌劃
?。ㄈ﹦趧請蟪晁玫亩悇栈I劃
?。ㄋ模﹤€人生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅務籌劃
?。ㄎ澹┏邪?、承租經(jīng)營所得的稅務籌劃
（六）稿酬所得的稅務籌劃
?。ㄆ撸┴敭a(chǎn)租賃所得的稅務籌劃
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務籌劃
?。ň牛┨卦S權(quán)使用費所得的稅務籌劃第三節(jié) 個人所得稅稅率的稅務籌劃
（一）個人所得稅稅率的法律規(guī)定
?。ǘ﹤€人所得稅稅率的稅務籌劃 第四節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠的稅務籌劃
?。ㄒ唬﹤€人所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定
?。ǘ﹤€人所得稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃
三、考核知識點
?。ㄒ唬﹤€人所得稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ǘ﹤€人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法
（三）個人所得稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄋ模﹤€人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定和籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬﹤€人所得稅納稅人的稅務籌劃 1.識記：個人所得稅納稅人的法律規(guī)定
2.領會：（1）居民納稅人的判定標準及納稅范圍的規(guī)定（2）非居民納稅人的判定標準及納稅范圍的規(guī)定3.簡單應用：（1）利用臨時離境進行稅務籌劃（2）利用居住方式的選擇進行稅務籌劃（3）利用個人所得和企業(yè)所得轉(zhuǎn)換的稅務籌劃（4）利用規(guī)避應稅所得的稅務籌劃
4.綜合應用：納稅人身份認定在個人所得稅稅務籌劃中的具體運用
（二）個人所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃 1.識記：個人所得稅征稅對象的法律規(guī)定
2.領會：（1）各種征稅對象應納稅所得額的確定（2）相關(guān)費用扣除的規(guī)定
3.簡單應用：（1）工資、薪金所得的稅務籌劃（2）勞務報酬所得的稅務籌劃（3）個人生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅務籌劃（4）承包、承租經(jīng)營所得的稅務籌劃（5）稿酬所得的稅務籌劃（6）財產(chǎn)租賃所得的稅務籌劃（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務籌劃（8） 特許權(quán)使用費所得的稅務籌劃
4.綜合應用：（1）工資、薪金所得稅務籌劃的具體方法運用（2）勞務報酬所得稅務籌劃的具體方法運用（3）稿酬所得稅務籌劃的具體方法運用
（三）個人所得稅稅率的稅務籌劃 1.識記：個人所得稅稅率的法律規(guī)定
2.領會：個人所得稅減征和加成征稅的規(guī)定
3.簡單應用：（1）通過應稅項目之間的轉(zhuǎn)換以適用低稅率的稅務籌劃（2）通過應稅所得平均化以適用低稅率的稅務籌劃（3）通過經(jīng)營實體的分設以適用低稅率的稅務籌劃（4）通過收入多次領取以適用低稅率的稅務籌劃（5）通過改變收入結(jié)構(gòu)以適用低稅率的稅務籌劃（6）規(guī)避加成征收以適用低稅率的稅務籌劃 4.綜合應用：在個人所得稅稅務籌劃中如何運用稅率進行籌劃
?。ㄋ模﹤€人所得稅稅收優(yōu)惠的稅務籌劃 1.領會：個人所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定
2.簡單應用：（1）利用免征額進行稅務籌劃（2）境外所得已納稅額的稅務籌劃
?。?）個人所得捐贈的稅務籌劃（4）利用借款安排進行稅務籌劃 3.綜合應用：如何運用稅收優(yōu)惠政策在個人所得稅中進行稅務籌劃
第七章 其他稅種稅務籌劃
一、學習目的和要求
本章主要介紹資源稅稅務籌劃、房產(chǎn)稅稅務籌劃、土地增值稅稅務籌劃、車船稅稅務籌劃、印花稅稅務籌劃、契稅稅務籌劃。通過對本章的學習，應掌握各個小稅種的稅務籌劃方法，并且能夠運用于實際操作。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 資源稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┵Y源稅制的法律規(guī)定
?。ǘ┵Y源稅稅務籌劃方法第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅制的法律規(guī)定
（二）房產(chǎn)稅稅務籌劃方法 第三節(jié) 土地增值稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┩恋卦鲋刀愔频姆梢?guī)定
?。ǘ┩恋卦鲋刀惗悇栈I劃方法第四節(jié) 車船稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┸嚧愔频姆梢?guī)定
?。ǘ┸嚧惗悇栈I劃方法第五節(jié) 印花稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┯』ǘ愔频姆梢?guī)定
（二）印花稅稅務籌劃方法第六節(jié) 契稅稅務籌劃
?。ㄒ唬┢醵惗愔频姆梢?guī)定
（二）契稅稅務籌劃方法
三、考核知識點
?。ㄒ唬┵Y源稅制法律規(guī)定和籌劃方法
?。ǘ┓慨a(chǎn)稅制的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄈ┩恋卦鲋刀愔频姆梢?guī)定和籌劃方法
（四）車船稅制的法律規(guī)定和籌劃方法
?。ㄎ澹┯』ǘ愔频姆梢?guī)定和籌劃方法
?。┢醵惗愔频姆梢?guī)定和籌劃方法
四、考核要求
?。ㄒ唬┵Y源稅稅務籌劃1.識記：（1）資源稅納稅人（2）資源稅的征稅范圍
2.領會：資源稅計稅依據(jù)的確定
3.簡單應用：（1）利用資源稅中級差收入進行稅務籌劃（2）利用折算比例進行稅務籌劃（3）利用準確核算進行稅務籌劃（4）恰當?shù)乩媒Y(jié)算方式進行稅務籌劃
?。ǘ┓慨a(chǎn)稅稅務籌劃1.識記：（1）房產(chǎn)稅納稅人（2）房產(chǎn)稅的征稅范圍（3）房產(chǎn)稅稅率
2.領會：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的確定
3.簡單應用：（1）利用合理確定房產(chǎn)原值進行稅務籌劃（2）利用選址進行稅務籌劃（3）利用稅率差異進行稅務籌劃（4）利用房屋出租轉(zhuǎn)化為房產(chǎn)投資進行稅務籌劃（5）利用分別簽訂租賃合同進行稅務籌劃（6）利用轉(zhuǎn)化服務內(nèi)容進行稅務籌劃（7）利用改變收入的性質(zhì)進行稅務籌劃
?。ㄈ┩恋卦鲋刀惗悇栈I劃
1.識記：（1）土地增值稅納稅人（2）土地增值稅的征稅范圍（3）土地增值稅稅率
2.領會：土地增值稅計稅依據(jù)
3.簡單應用：（1）利用適當增值進行稅務籌劃（2）利用分散收入進行稅務籌劃
?。?）利用特殊扣除項目規(guī)定進行稅務籌劃（4）通過增加扣除項目金額進行稅務籌劃（5）利用代收費用計價進行稅務籌劃（6）利用建房方式進行稅務籌劃（7） 利用適當?shù)木栀涍M行稅務籌劃（8）利用轉(zhuǎn)讓舊房進行稅務籌劃
（四）車船稅稅務籌劃1.識記：（1）車船稅納稅人（2）車船稅的征稅范圍（3）車船稅稅率
2.領會：車船稅計稅依據(jù)的確定
3.簡單應用：（1）利用車船稅率臨界點，合理選擇車船的規(guī)格進行稅務籌劃（2）利用稅率的特殊規(guī)定進行稅務籌劃（3）利用車船稅的優(yōu)惠政策進行稅務籌劃
?。ㄎ澹┯』ǘ惗悇栈I劃1.識記：（1）印花稅納稅人（2）印花稅的征稅范圍（3）印花稅稅率
2.領會：印花稅計稅依據(jù)
3.簡單應用：（1）利用模糊金額進行稅務籌劃（2）利用減少參與人數(shù)進行稅務籌劃（3）利用分開核算進行稅務籌劃（4）利用保守金額進行稅務籌劃（5）利用壓縮金額進行稅務籌劃（6）利用最少轉(zhuǎn)包進行稅務籌劃（7）利用選擇低稅率進行稅務籌劃（8）利用借款方式進行稅務籌劃
?。┢醵惗悇栈I劃1.識記：（1）契稅納稅人（2）契稅的征稅范圍（3）契稅稅率
2.領會：契稅計稅依據(jù)的確定
3.簡單應用：（1）利用等價交換進行稅務籌劃（2）利用購買住宅類型進行稅務籌劃（3）利用隱性贈與行為進行稅務籌劃（4）通過簽訂分立合同進行稅務籌劃
（5）通過改變投資方式進行稅務籌劃
?、蟆⒂嘘P(guān)說明與實施要求
一、關(guān)于考核目標的說明 1.關(guān)于考試大綱與教材的關(guān)系
考試大綱以綱要的形式規(guī)定了《稅收籌劃》課程的基本內(nèi)容，是進行學習和考核的依據(jù)；教材是考試大綱所規(guī)定課程內(nèi)容的具體化和系統(tǒng)論述，便于自學應考者自學、理解和掌握。考試大綱和教材在內(nèi)容上基本一致。
2.關(guān)于考核目標的說明
?。?）本課程要求應考者掌握的知識點都作為考核的內(nèi)容。
（2）關(guān)于考試大綱中四個能力層次的說明。
識記：要求應考者能知道本課程中有關(guān)的名詞、概念、原理和知識的含義， 并能正確認識和表述。
領會：要求在識記的基礎上，能全面把握本課程中的基本概念、基本原理、基本方法，能掌握稅法關(guān)于納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。
簡單應用：要求在領會的基礎上，能運用本課程中的稅務籌劃理論、稅務籌劃基本方法中的知識點進行稅務籌劃實際問題的分析。
綜合應用：要求在簡單應用的基礎上，能運用學過的本課程的多個知識點，
綜合分析和解決比較復雜的問題。
二、關(guān)于自學教材的說明
指定教材：《稅務籌劃》（第三版），應小陸、趙軍紅主編，復旦大學出版社，
2018.3（2019.2 重印）。本書第八章的內(nèi)容不在本考試大綱范圍內(nèi)。
三、關(guān)于自學方法的指導
1.認真閱讀與鉆研大綱和教材。自學應考者應根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標，認真學習《稅務籌劃》教材，全面系統(tǒng)的掌握教材所闡述的基本原理、基本概念和基本知識。自學應考者應深入學習有關(guān)各章的內(nèi)容，掌握基本原理、理解基本概念和基本知識的內(nèi)涵。
2.系統(tǒng)學習和重點深入相結(jié)合。自學應考者應在全面系統(tǒng)學習教材的基礎上，對重點章節(jié)進行深入的學習，掌握重要原理和概念，以便更好的掌握課程的全部內(nèi)容。
3.重視理論聯(lián)系實際。
4.保證必要的學習時間。自學應考者應根據(jù)本課程的特點和自身的實際情況，合理安排自學時間。
四、對社會助學的要求
1.社會助學者應明確本課程的性質(zhì)與設置要求，根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標，把握指定教材的基本內(nèi)容，對自學應考者進行切實有效的輔導，引導他們掌握正確的學習方法，防止自學中的各種偏向，體現(xiàn)社會助學的正確導向。
2.正確處理基本原理、基本概念和基本知識同應用能力的關(guān)系，努力引導自學應考者將基礎理論知識轉(zhuǎn)化為認識、分析和解決實際問題的能力。
3.正確處理重點和一般的關(guān)系。本課程的實務操作性強，內(nèi)容涉及目前我國現(xiàn)行稅制中重點稅種的稅務籌劃，自學考試命題的覆蓋面廣、實務操作題比較多， 社會助學者應根據(jù)這門課程和考試命題的特點，指導自學應考者全面系統(tǒng)地學習教材，掌握全部課程內(nèi)容和考核目標。在全面輔導的基礎上，突出重點章節(jié)和重點問題，把重點輔導和兼顧一般有機地結(jié)合起來。
4.社會助學者應根據(jù)本課程的特點，在講授稅務籌劃基本理論和基本方法的基礎上，結(jié)合稅法的最新規(guī)定，突出案例的教學。
五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定1.覆蓋面與重點章節(jié)
本課程的命題考試，應根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標來確認考試范圍和考核要求，不要任意擴大或縮小考試范圍，或提高或降低考核要求。本大綱各章所規(guī)定的考核要求中各知識點都是考試的內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當突出重點章節(jié)，加大重點內(nèi)容的覆蓋密度。
2.試卷能力層次比例
試卷對能力層次的要求應結(jié)構(gòu)合理。對不同能力層次要求的試題分數(shù)比例， 一般為：識記占 20%，領會占 30%，簡單應用占 30%，綜合應用占 20%。
3.試卷難易比例
試題難度分為易、較易、較難、難四個檔次，每份試卷中不同難度試題的分數(shù)比為：易占 20%，較易占 30%，較難占 30%，難占 20%。應當注意，試題的難易程度與能力層次不是同一概念，在各個能力層次的試題中都存在著不同的難度， 切勿將二者混淆。
4.題型題量
本課程考試的題型一般有：單項選擇題、多項選擇題、辨析題、簡答題、實務操作題。
5.考試形式、考試時間
考試方式為筆試、閉卷；考試時間為 150 分鐘。6.特殊要求
考試時允許帶鋼筆或圓珠筆、以及沒有儲存功能的計算器。
附錄：題型舉例
題型一、單項選擇題
下列屬于相對節(jié)稅的稅務籌劃技術(shù)是（）。
A.延期納稅技術(shù)B.抵免技術(shù)
C.分劈技術(shù)D.退稅技術(shù)
題型二、多項選擇題
下列屬于增值稅籌劃方法的有（）。
A.利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有 13%的扣除條款進行籌劃
B.利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別待遇進行籌劃C.利用支付的運費享有 7%的扣除條款進行籌劃
D.將混合銷售行為轉(zhuǎn)為兼營行為進行籌劃
題型三、辨析題
當增值稅率為 17%，征收率為 3%時，增值率低于 17.65%，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，適宜選擇作為一般納稅人。
題型四、簡答題
如何利用無差別平衡點增值率判別法來選擇增值稅納稅人的身份？
題型五、實務操作題
甲公司為工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，預計全年采購原材料共產(chǎn)生運
費 800 萬元（假設采購原材料時，甲公司負責貨物的運輸），其中可抵扣物耗金
額 100 萬元，現(xiàn)只有兩種運輸方式可供選擇：一是自備車輛運輸；二是將自備車輛設立為獨立的運輸公司，購買自己獨立運輸公司的運輸勞務。請進行稅務籌劃方案選擇。
上海自考專升本投資學專業(yè)稅收籌劃（05175）考試大綱的全部內(nèi)容就是這些，祝大家順利通過此次自考考試。
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