以下是上海自考專升本投資學(xué)專業(yè)稅收籌劃（05175）考試大綱，一起來看看大綱的詳細(xì)內(nèi)容。

　?、?、課程性質(zhì)及其設(shè)置的目的和要求

　　一、本課程的性質(zhì)與設(shè)置的目的

　　《稅收籌劃》是上海市高等教育自學(xué)考試投資學(xué)專業(yè)的專業(yè)課程。它是一門集稅收政策、財(cái)務(wù)制度、公司法律制度為一體，融經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、社會(huì)學(xué)、心理學(xué)等多學(xué)科知識(shí)，研究納稅人在理財(cái)過程中如何實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化的一門學(xué)科。設(shè)置本課程的目的，是為了培養(yǎng)和檢驗(yàn)自學(xué)應(yīng)考者對(duì)稅收籌劃基本理論和基礎(chǔ)知識(shí)，掌握稅收籌劃的思路、方法與技巧及其運(yùn)用能力而設(shè)置的實(shí)務(wù)操作性課程。

　　二、本課程的基本要求

　　本課程的基本要求是：掌握稅收籌劃的基本原理和各種稅收籌劃的基本方法與基本技術(shù)，熟悉稅法的具體內(nèi)容，能夠在投資理財(cái)活動(dòng)工作中，熟練運(yùn)用納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)稅法規(guī)定，達(dá)到更好地納稅，為從事理財(cái)相關(guān)工作打下良好的操作基礎(chǔ)。

　　三、與相關(guān)課程的聯(lián)系

　　本課程是上海市高等教育自學(xué)考試投資學(xué)專業(yè)的一門重要專業(yè)課程，《稅收籌劃》與《理財(cái)學(xué)》、《房地產(chǎn)投資》和《金融理財(cái)規(guī)劃》課程有密切的聯(lián)系。

　?、?、課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

　　第一章  稅務(wù)籌劃概述

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　本章主要介紹稅務(wù)籌劃基本理論知識(shí)，通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)、稅務(wù)籌劃的原則與分類、稅務(wù)籌劃的目標(biāo)與影響因素、稅務(wù)籌劃基本前提和程序、稅務(wù)籌劃的基本方法等內(nèi)容有比較全面的理解和掌握。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 稅務(wù)籌劃概念與特征

　?。ㄒ唬┒悇?wù)籌劃的概念

　?。ǘ┒悇?wù)籌劃的特征

　?。ㄈ┒悇?wù)籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別第二節(jié) 稅務(wù)籌劃原則與類型

　?。ㄒ唬┒悇?wù)籌劃的原則

　　（二）稅務(wù)籌劃的類型

　　第三節(jié) 稅務(wù)籌劃目標(biāo)與影響因素

　?。ㄒ唬┒悇?wù)籌劃的根本原因

　　（二）稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

　?。ㄈ┒悇?wù)籌劃的影響因素

　　第四節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本前提與程序

　　（一）稅務(wù)籌劃的基本前提

　?。ǘ┒悇?wù)籌劃的程序

　　第五節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本方法與基本技術(shù)

　　（一）稅務(wù)籌劃的基本方法

　?。ǘ┒悇?wù)籌劃的基本技術(shù)

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬┒悇?wù)籌劃的概念、特點(diǎn)

　?。ǘ┒悇?wù)籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別

　?。ㄈ┒悇?wù)籌劃的原則與分類

　?。ㄋ模┒悇?wù)籌劃的根本原因、目標(biāo)與影響因素

　　（五）稅務(wù)籌劃的基本前提與程序

　?。┒悇?wù)籌劃的基本方法與基本技術(shù)

　　四、考核要求

　　（一）稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)

　　1.識(shí)記：（1）稅務(wù)籌劃的概念表述（2）稅務(wù)籌劃的概念（3）稅務(wù)籌劃性質(zhì)的合法性（4）稅務(wù)籌劃時(shí)間的前瞻性（5）稅務(wù)籌劃方案的目的性（6）稅務(wù)籌劃方法的專業(yè)性（7）稅務(wù)籌劃過程的多維性2.領(lǐng)會(huì)：（1）稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的聯(lián)系（2）稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的區(qū)別

　?。ǘ┒悇?wù)籌劃的原則與分類

　　1.識(shí)記：（1）稅務(wù)籌劃的原則（2）按稅務(wù)籌劃需求主體的不同分類（3）按稅務(wù)籌劃供給主體的不同分類（4）按稅務(wù)籌劃區(qū)域的不同分類（5）按稅種的不同分類（6）按降低稅負(fù)的方式不同分類（7）按稅務(wù)籌劃對(duì)象的不同分類2.領(lǐng)會(huì)：（1）稅務(wù)籌劃的成本——效益原則（2）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范原則

　?。ㄈ┒悇?wù)籌劃的根本原因、目標(biāo)與影響因素1.識(shí)記：（1）稅務(wù)籌劃的根本原因（2）稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

　　2.領(lǐng)會(huì)：影響稅務(wù)籌劃的因素

　?。ㄋ模?稅務(wù)籌劃的基本前提與程序

　　1.識(shí)記：（1）稅務(wù)籌劃的制度性前提（2）稅務(wù)籌劃的價(jià)值性前提（3）稅務(wù)籌劃的空間性前提（4）稅務(wù)籌劃的時(shí)間性前提2.領(lǐng)會(huì)：（1）稅務(wù)籌劃“準(zhǔn)備”階段主要工作（2）稅務(wù)籌劃“籌劃”階段主要工作（3）稅務(wù)籌劃“實(shí)施”階段主要工作

　?。ㄎ澹┒悇?wù)籌劃的基本方法與基本技術(shù)

　　1.識(shí)記：（1）免稅技術(shù)（2）減稅技術(shù)（3）稅率差異技術(shù)（4）分劈技術(shù)（5）扣除技術(shù)（6）抵免技術(shù)（7）延期納稅技術(shù)（8）退稅技術(shù)

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）稅制要素籌劃方法（2）差異運(yùn)用籌劃方法（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

　　（4）組織形式籌劃方法（5）臨界處理籌劃方法（6）轉(zhuǎn)化技巧籌劃方法3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：在稅務(wù)籌劃中如何運(yùn)用延期納稅技術(shù)

　　第二章 增值稅稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅納稅人的法律規(guī)定、一般納稅人與小規(guī)模納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、增值稅納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃方法、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃方法、利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃方法，并能根據(jù)這些方法，對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程遇到的有關(guān)問題做出具體的籌劃方案。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅人的法律界定

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅人的稅務(wù)籌劃

　　第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┰鲋刀愑?jì)稅依據(jù)的法律界定

　　（二）增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃

　?。ㄈ┰鲋刀愐话慵{稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 增值稅稅率的稅務(wù)籌劃

　　（一）增值稅稅率的法律規(guī)定

　?。ǘ┰鲋刀惗惵实亩悇?wù)籌劃

　　第四節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┰鲋刀惗愂諆?yōu)惠的相關(guān)規(guī)定

　　（二）增值稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　　（一）增值稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ǘ┰鲋刀愑?jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄈ┰鲋刀惗惵实姆梢?guī)定和籌劃方法

　　（四）增值稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定和籌劃方法

　　四、考核要求

　　（一）增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　1.識(shí)記：（1）增值稅納稅人的法律規(guī)定（2）增值稅納稅人的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分（3）增值稅納稅人的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用稅率的規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）無差別平衡點(diǎn)增值率判別法在增值稅納稅人稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用

　?。?）無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法在增值稅納稅人稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用4.綜合應(yīng)用：增值稅混合銷售行為的稅務(wù)籌劃技巧

　　（二）增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃1.識(shí)記：（1）增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定（3）小規(guī)模納稅人與進(jìn)口貨物計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）銷售價(jià)格的稅務(wù)籌劃（2）銷售方式的稅務(wù)籌劃（3）結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃（4）利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)籌劃（5）合理選擇供貨方進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃（2）增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃

　　4.綜合應(yīng)用：增值稅稅務(wù)籌劃的技巧

　?。ㄈ┰鲋刀惗惵实亩悇?wù)籌劃  1.識(shí)記：增值稅稅率的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：增值稅納稅人兼營(yíng)稅率高低不同產(chǎn)品的適用稅率的規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：增值稅稅率的稅務(wù)籌劃方法

　　（四）增值稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　　1.識(shí)記：（1）增值稅規(guī)定的免稅項(xiàng)目（2）增值稅先征后返稅收優(yōu)惠（3）增值稅起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：增值稅稅收優(yōu)惠政策在稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用

　　第三章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉有關(guān)消費(fèi)稅的法律規(guī)定，掌握消費(fèi)稅納稅人的籌劃原理及籌劃方法、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法及消費(fèi)稅稅率的籌劃原理，并能根據(jù)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)資料做出籌劃決策。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅納稅人的法律規(guī)定

　?。ǘ┫M(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

　?。ǘ┫M(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅稅率的法律規(guī)定

　?。ǘ┫M(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃

　　第四節(jié) 消費(fèi)稅其他方面的稅務(wù)籌劃

　　（一）利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ǘ├猛鈪R結(jié)算折合率進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（三）利用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品及獲得能節(jié)稅發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ㄋ模├眉{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法

　　（二）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄈ┫M(fèi)稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法

　　（四）消費(fèi)稅其他方面的稅務(wù)籌劃方法

　　四、考核要求

　　（一）消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：消費(fèi)稅納稅人的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：消費(fèi)稅納稅人的具體情況

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用企業(yè)間并購(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用降低價(jià)格規(guī)避納稅義務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用改變生產(chǎn)流程規(guī)避納稅義務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃         4.綜合應(yīng)用：企業(yè)并購(gòu)重組中消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的技巧

　?。ǘ┫M(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用設(shè)立銷售公司或購(gòu)銷公司等進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用選擇合理加工方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用包裝物不作價(jià)出售方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4） 利用最低計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（5）利用最佳的計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（6）利用進(jìn)口環(huán)節(jié)的價(jià)格調(diào)整進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（三）消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：消費(fèi)稅稅率的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：消費(fèi)稅稅率適用的特殊規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）合理降低產(chǎn)品銷售價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)籌劃（3）利用產(chǎn)品包裝時(shí)機(jī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）利用聯(lián)合企業(yè)中的稅率高低進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ㄋ模┫M(fèi)稅其他方面的稅務(wù)籌劃

　　1.領(lǐng)會(huì)：（1）納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股或抵償債務(wù)等方面的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定（2）消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用選擇最佳的計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品及獲得能節(jié)稅發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　第四章 關(guān)稅稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　本章主要介紹關(guān)稅稅務(wù)籌劃的基本原則，關(guān)稅稅務(wù)籌劃的基本方法與思路。通過本章學(xué)習(xí)，要求了解關(guān)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅收征管等方面的基本法律規(guī)定；熟悉關(guān)稅稅務(wù)籌劃的基本原則、內(nèi)容與方法；掌握關(guān)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅收征管等稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容與方法。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 關(guān)稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅納稅人的法律規(guī)定

　?。ǘ╆P(guān)稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　第二節(jié) 關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

　?。ǘ╆P(guān)稅計(jì)稅依據(jù)稅務(wù)籌劃第三節(jié) 關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃

　　（一）關(guān)稅稅率的法律規(guī)定

　?。ǘ╆P(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃

　　第四節(jié) 關(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定

　?。ǘ╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬╆P(guān)稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ǘ╆P(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法

　　（三）關(guān)稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄋ模╆P(guān)稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定和籌劃方法

　　四、考核要求

　　（一）關(guān)稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　1.識(shí)記：關(guān)稅納稅人的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：關(guān)稅納稅人的具體規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）調(diào)整產(chǎn)品的生產(chǎn)地，避免成為關(guān)稅納稅人（2）利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式，將實(shí)際稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給其他納稅人，以降低自身的稅收負(fù)擔(dān)的稅務(wù)籌劃。

　?。ǘ╆P(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格（2）出口貨物完稅價(jià)格（3）海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的審定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的籌劃（2）出口貨物完稅價(jià)格的籌劃（3） 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行關(guān)稅籌劃

　?。ㄈ╆P(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃1.識(shí)記：（1）進(jìn)口關(guān)稅稅率的規(guī)定（2）出口關(guān)稅稅率的規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：關(guān)稅稅率適用的規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用低關(guān)稅稅率規(guī)定，選購(gòu)國(guó)外禮品的稅務(wù)籌劃（2）利用“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”的低稅率規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（四）關(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃1.領(lǐng)會(huì)：（1）關(guān)稅法定減免（2）關(guān)稅特定減免

　　2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）充分利用法定減免進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）充分利用特定減免進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）充分利用臨時(shí)減免進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　第五章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉企業(yè)所得稅的有關(guān)法律規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃原理及籌劃方法、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃原理及籌劃方法， 能夠利用扣除項(xiàng)目、折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、稅收?yōu)惠政策等手段進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃并能做出籌劃決策。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定

　　（二）企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　　（一）企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

　?。ǘ?yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃

　　第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃

　　（一）企業(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　　（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的法律規(guī)定

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法

　　（三）企業(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定和籌劃方法

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：企業(yè)所得稅納稅人的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）居民企業(yè)的確定（2）非居民企業(yè)的確定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）子公司與分公司選擇的稅務(wù)籌劃（2）公司制企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)選擇的稅務(wù)籌劃（3）承包、承租經(jīng)營(yíng)形式選擇的稅務(wù)籌劃

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　　1.識(shí)記：（1）企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定（2）不征稅收入的范圍（3）免稅收入的范圍

　　2.領(lǐng)會(huì)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的原則

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）收入確認(rèn)的稅務(wù)籌劃（2）工資、薪金支出的稅務(wù)籌劃（3）固

　　定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃（4）無形資產(chǎn)攤銷的稅務(wù)籌劃（5）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅務(wù)籌劃（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)籌劃（7）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)籌劃（8） 租賃費(fèi)的稅務(wù)籌劃（9）彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)籌劃

　　4.綜合應(yīng)用：企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的具體運(yùn)用

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃  1.領(lǐng)會(huì)：企業(yè)所得稅稅率的法律規(guī)定

　　2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃（2）滿足高新技術(shù)企業(yè)要求的稅務(wù)籌劃（3）利用預(yù)提所得稅制度進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（四）企業(yè)所得稅優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃      1.識(shí)記：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的法律規(guī)定

　　2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）免稅收入的稅務(wù)籌劃（2）特定項(xiàng)目減免稅的稅務(wù)籌劃（3）加計(jì)扣除的稅務(wù)籌劃（4）減計(jì)收入的稅務(wù)籌劃（5）稅額抵免的稅務(wù)籌劃      3.綜合應(yīng)用：如何充分利用稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃

　　第六章 個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　本章主要是個(gè)人所得稅在納稅人方面的稅務(wù)籌劃、計(jì)稅依據(jù)方面的稅務(wù)籌劃、應(yīng)稅所得項(xiàng)目方面的稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策方面的稅務(wù)籌劃。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)在掌握個(gè)人所得稅基本規(guī)定和尊重稅法的前提下，對(duì)于個(gè)人取得的各種應(yīng)稅所得，能夠合法地進(jìn)行稅務(wù)籌劃操作。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅納稅人的法律規(guī)定

　　（二）個(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃

　　第二節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅征稅對(duì)象的法律規(guī)定

　　（二）工資、薪金所得的稅務(wù)籌劃

　?。ㄈ﹦趧?wù)報(bào)酬所得的稅務(wù)籌劃

　?。ㄋ模﹤€(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)籌劃

　?。ㄎ澹┏邪⒊凶饨?jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)籌劃

　?。└宄晁玫亩悇?wù)籌劃

　?。ㄆ撸┴?cái)產(chǎn)租賃所得的稅務(wù)籌劃

　?。ò耍┴?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)籌劃

　　（九）特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 個(gè)人所得稅稅率的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅稅率的法律規(guī)定

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅稅率的稅務(wù)籌劃 第四節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅納稅人的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和籌劃方法

　　（三）個(gè)人所得稅稅率的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄋ模﹤€(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定和籌劃方法

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：個(gè)人所得稅納稅人的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅范圍的規(guī)定（2）非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅范圍的規(guī)定3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用臨時(shí)離境進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用居住方式的選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用個(gè)人所得和企業(yè)所得轉(zhuǎn)換的稅務(wù)籌劃（4）利用規(guī)避應(yīng)稅所得的稅務(wù)籌劃

　　4.綜合應(yīng)用：納稅人身份認(rèn)定在個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃中的具體運(yùn)用

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）各種征稅對(duì)象應(yīng)納稅所得額的確定（2）相關(guān)費(fèi)用扣除的規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）工資、薪金所得的稅務(wù)籌劃（2）勞務(wù)報(bào)酬所得的稅務(wù)籌劃（3）個(gè)人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)籌劃（4）承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)籌劃（5）稿酬所得的稅務(wù)籌劃（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅務(wù)籌劃（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)籌劃（8） 特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅務(wù)籌劃

　　4.綜合應(yīng)用：（1）工資、薪金所得稅務(wù)籌劃的具體方法運(yùn)用（2）勞務(wù)報(bào)酬所得稅務(wù)籌劃的具體方法運(yùn)用（3）稿酬所得稅務(wù)籌劃的具體方法運(yùn)用

　?。ㄈ﹤€(gè)人所得稅稅率的稅務(wù)籌劃  1.識(shí)記：個(gè)人所得稅稅率的法律規(guī)定

　　2.領(lǐng)會(huì)：個(gè)人所得稅減征和加成征稅的規(guī)定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）通過應(yīng)稅項(xiàng)目之間的轉(zhuǎn)換以適用低稅率的稅務(wù)籌劃（2）通過應(yīng)稅所得平均化以適用低稅率的稅務(wù)籌劃（3）通過經(jīng)營(yíng)實(shí)體的分設(shè)以適用低稅率的稅務(wù)籌劃（4）通過收入多次領(lǐng)取以適用低稅率的稅務(wù)籌劃（5）通過改變收入結(jié)構(gòu)以適用低稅率的稅務(wù)籌劃（6）規(guī)避加成征收以適用低稅率的稅務(wù)籌劃 4.綜合應(yīng)用：在個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃中如何運(yùn)用稅率進(jìn)行籌劃

　　（四）個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃  1.領(lǐng)會(huì)：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定

　　2.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用免征額進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）境外所得已納稅額的稅務(wù)籌劃

　?。?）個(gè)人所得捐贈(zèng)的稅務(wù)籌劃（4）利用借款安排進(jìn)行稅務(wù)籌劃  3.綜合應(yīng)用：如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策在個(gè)人所得稅中進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　第七章 其他稅種稅務(wù)籌劃

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　本章主要介紹資源稅稅務(wù)籌劃、房產(chǎn)稅稅務(wù)籌劃、土地增值稅稅務(wù)籌劃、車船稅稅務(wù)籌劃、印花稅稅務(wù)籌劃、契稅稅務(wù)籌劃。通過對(duì)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握各個(gè)小稅種的稅務(wù)籌劃方法，并且能夠運(yùn)用于實(shí)際操作。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 資源稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┵Y源稅制的法律規(guī)定

　　（二）資源稅稅務(wù)籌劃方法第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅制的法律規(guī)定

　?。ǘ┓慨a(chǎn)稅稅務(wù)籌劃方法 第三節(jié) 土地增值稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┩恋卦鲋刀愔频姆梢?guī)定

　?。ǘ┩恋卦鲋刀惗悇?wù)籌劃方法第四節(jié) 車船稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┸嚧愔频姆梢?guī)定

　　（二）車船稅稅務(wù)籌劃方法第五節(jié) 印花稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┯』ǘ愔频姆梢?guī)定

　　（二）印花稅稅務(wù)籌劃方法第六節(jié) 契稅稅務(wù)籌劃

　?。ㄒ唬┢醵惗愔频姆梢?guī)定

　?。ǘ┢醵惗悇?wù)籌劃方法

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　　（一）資源稅制法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ǘ┓慨a(chǎn)稅制的法律規(guī)定和籌劃方法

　?。ㄈ┩恋卦鲋刀愔频姆梢?guī)定和籌劃方法

　?。ㄋ模┸嚧愔频姆梢?guī)定和籌劃方法

　?。ㄎ澹┯』ǘ愔频姆梢?guī)定和籌劃方法

　?。┢醵惗愔频姆梢?guī)定和籌劃方法

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┵Y源稅稅務(wù)籌劃1.識(shí)記：（1）資源稅納稅人（2）資源稅的征稅范圍

　　2.領(lǐng)會(huì)：資源稅計(jì)稅依據(jù)的確定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用資源稅中級(jí)差收入進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用折算比例進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用準(zhǔn)確核算進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）恰當(dāng)?shù)乩媒Y(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ǘ┓慨a(chǎn)稅稅務(wù)籌劃1.識(shí)記：（1）房產(chǎn)稅納稅人（2）房產(chǎn)稅的征稅范圍（3）房產(chǎn)稅稅率

　　2.領(lǐng)會(huì)：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的確定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用合理確定房產(chǎn)原值進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用選址進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）利用房屋出租轉(zhuǎn)化為房產(chǎn)投資進(jìn)行稅務(wù)籌劃（5）利用分別簽訂租賃合同進(jìn)行稅務(wù)籌劃（6）利用轉(zhuǎn)化服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行稅務(wù)籌劃（7）利用改變收入的性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ㄈ┩恋卦鲋刀惗悇?wù)籌劃

　　1.識(shí)記：（1）土地增值稅納稅人（2）土地增值稅的征稅范圍（3）土地增值稅稅率

　　2.領(lǐng)會(huì)：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用適當(dāng)增值進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用分散收入進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。?）利用特殊扣除項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）通過增加扣除項(xiàng)目金額進(jìn)行稅務(wù)籌劃（5）利用代收費(fèi)用計(jì)價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（6）利用建房方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃（7） 利用適當(dāng)?shù)木栀?zèng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（8）利用轉(zhuǎn)讓舊房進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。ㄋ模┸嚧惗悇?wù)籌劃1.識(shí)記：（1）車船稅納稅人（2）車船稅的征稅范圍（3）車船稅稅率

　　2.領(lǐng)會(huì)：車船稅計(jì)稅依據(jù)的確定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用車船稅率臨界點(diǎn)，合理選擇車船的規(guī)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用稅率的特殊規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用車船稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（五）印花稅稅務(wù)籌劃1.識(shí)記：（1）印花稅納稅人（2）印花稅的征稅范圍（3）印花稅稅率

　　2.領(lǐng)會(huì)：印花稅計(jì)稅依據(jù)

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用模糊金額進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用減少參與人數(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用分開核算進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）利用保守金額進(jìn)行稅務(wù)籌劃（5）利用壓縮金額進(jìn)行稅務(wù)籌劃（6）利用最少轉(zhuǎn)包進(jìn)行稅務(wù)籌劃（7）利用選擇低稅率進(jìn)行稅務(wù)籌劃（8）利用借款方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　?。┢醵惗悇?wù)籌劃1.識(shí)記：（1）契稅納稅人（2）契稅的征稅范圍（3）契稅稅率

　　2.領(lǐng)會(huì)：契稅計(jì)稅依據(jù)的確定

　　3.簡(jiǎn)單應(yīng)用：（1）利用等價(jià)交換進(jìn)行稅務(wù)籌劃（2）利用購(gòu)買住宅類型進(jìn)行稅務(wù)籌劃（3）利用隱性贈(zèng)與行為進(jìn)行稅務(wù)籌劃（4）通過簽訂分立合同進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　（5）通過改變投資方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　Ⅲ、有關(guān)說明與實(shí)施要求

　　一、關(guān)于考核目標(biāo)的說明       1.關(guān)于考試大綱與教材的關(guān)系

　　考試大綱以綱要的形式規(guī)定了《稅收籌劃》課程的基本內(nèi)容，是進(jìn)行學(xué)習(xí)和考核的依據(jù)；教材是考試大綱所規(guī)定課程內(nèi)容的具體化和系統(tǒng)論述，便于自學(xué)應(yīng)考者自學(xué)、理解和掌握?？荚嚧缶V和教材在內(nèi)容上基本一致。

　　2.關(guān)于考核目標(biāo)的說明

　?。?）本課程要求應(yīng)考者掌握的知識(shí)點(diǎn)都作為考核的內(nèi)容。

　?。?）關(guān)于考試大綱中四個(gè)能力層次的說明。

　　識(shí)記：要求應(yīng)考者能知道本課程中有關(guān)的名詞、概念、原理和知識(shí)的含義， 并能正確認(rèn)識(shí)和表述。

　　領(lǐng)會(huì)：要求在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握本課程中的基本概念、基本原理、基本方法，能掌握稅法關(guān)于納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。

　　簡(jiǎn)單應(yīng)用：要求在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用本課程中的稅務(wù)籌劃理論、稅務(wù)籌劃基本方法中的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃實(shí)際問題的分析。

　　綜合應(yīng)用：要求在簡(jiǎn)單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用學(xué)過的本課程的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，

　　綜合分析和解決比較復(fù)雜的問題。

　　二、關(guān)于自學(xué)教材的說明

　　指定教材：《稅務(wù)籌劃》（第三版），應(yīng)小陸、趙軍紅主編，復(fù)旦大學(xué)出版社，

　　2018.3（2019.2 重印）。本書第八章的內(nèi)容不在本考試大綱范圍內(nèi)。

　　三、關(guān)于自學(xué)方法的指導(dǎo)

　　1.認(rèn)真閱讀與鉆研大綱和教材。自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標(biāo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《稅務(wù)籌劃》教材，全面系統(tǒng)的掌握教材所闡述的基本原理、基本概念和基本知識(shí)。自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)深入學(xué)習(xí)有關(guān)各章的內(nèi)容，掌握基本原理、理解基本概念和基本知識(shí)的內(nèi)涵。

　　2.系統(tǒng)學(xué)習(xí)和重點(diǎn)深入相結(jié)合。自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材的基礎(chǔ)上，對(duì)重點(diǎn)章節(jié)進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)，掌握重要原理和概念，以便更好的掌握課程的全部?jī)?nèi)容。

　　3.重視理論聯(lián)系實(shí)際。

　　4.保證必要的學(xué)習(xí)時(shí)間。自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)根據(jù)本課程的特點(diǎn)和自身的實(shí)際情況，合理安排自學(xué)時(shí)間。

　　四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

　　1.社會(huì)助學(xué)者應(yīng)明確本課程的性質(zhì)與設(shè)置要求，根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標(biāo)，把握指定教材的基本內(nèi)容，對(duì)自學(xué)應(yīng)考者進(jìn)行切實(shí)有效的輔導(dǎo)，引導(dǎo)他們掌握正確的學(xué)習(xí)方法，防止自學(xué)中的各種偏向，體現(xiàn)社會(huì)助學(xué)的正確導(dǎo)向。

　　2.正確處理基本原理、基本概念和基本知識(shí)同應(yīng)用能力的關(guān)系，努力引導(dǎo)自學(xué)應(yīng)考者將基礎(chǔ)理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為認(rèn)識(shí)、分析和解決實(shí)際問題的能力。

　　3.正確處理重點(diǎn)和一般的關(guān)系。本課程的實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)，內(nèi)容涉及目前我國(guó)現(xiàn)行稅制中重點(diǎn)稅種的稅務(wù)籌劃，自學(xué)考試命題的覆蓋面廣、實(shí)務(wù)操作題比較多， 社會(huì)助學(xué)者應(yīng)根據(jù)這門課程和考試命題的特點(diǎn)，指導(dǎo)自學(xué)應(yīng)考者全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)教材，掌握全部課程內(nèi)容和考核目標(biāo)。在全面輔導(dǎo)的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)章節(jié)和重點(diǎn)問題，把重點(diǎn)輔導(dǎo)和兼顧一般有機(jī)地結(jié)合起來。

　　4.社會(huì)助學(xué)者應(yīng)根據(jù)本課程的特點(diǎn)，在講授稅務(wù)籌劃基本理論和基本方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合稅法的最新規(guī)定，突出案例的教學(xué)。

　　五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定1.覆蓋面與重點(diǎn)章節(jié)

　　本課程的命題考試，應(yīng)根據(jù)本大綱規(guī)定的課程內(nèi)容和考核目標(biāo)來確認(rèn)考試范圍和考核要求，不要任意擴(kuò)大或縮小考試范圍，或提高或降低考核要求。本大綱各章所規(guī)定的考核要求中各知識(shí)點(diǎn)都是考試的內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，加大重點(diǎn)內(nèi)容的覆蓋密度。

　　2.試卷能力層次比例

　　試卷對(duì)能力層次的要求應(yīng)結(jié)構(gòu)合理。對(duì)不同能力層次要求的試題分?jǐn)?shù)比例， 一般為：識(shí)記占 20%，領(lǐng)會(huì)占 30%，簡(jiǎn)單應(yīng)用占 30%，綜合應(yīng)用占 20%。

　　3.試卷難易比例

　　試題難度分為易、較易、較難、難四個(gè)檔次，每份試卷中不同難度試題的分?jǐn)?shù)比為：易占 20%，較易占 30%，較難占 30%，難占 20%。應(yīng)當(dāng)注意，試題的難易程度與能力層次不是同一概念，在各個(gè)能力層次的試題中都存在著不同的難度， 切勿將二者混淆。

　　4.題型題量

　　本課程考試的題型一般有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、辨析題、簡(jiǎn)答題、實(shí)務(wù)操作題。

　　5.考試形式、考試時(shí)間

　　考試方式為筆試、閉卷；考試時(shí)間為 150 分鐘。6.特殊要求

　　考試時(shí)允許帶鋼筆或圓珠筆、以及沒有儲(chǔ)存功能的計(jì)算器。

　　附錄：題型舉例

　　題型一、單項(xiàng)選擇題

　　下列屬于相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)是（）。

　　A.延期納稅技術(shù)B.抵免技術(shù)

　　C.分劈技術(shù)D.退稅技術(shù)

　　題型二、多項(xiàng)選擇題

　　下列屬于增值稅籌劃方法的有（）。

　　A.利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有 13%的扣除條款進(jìn)行籌劃

　　B.利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別待遇進(jìn)行籌劃C.利用支付的運(yùn)費(fèi)享有 7%的扣除條款進(jìn)行籌劃

　　D.將混合銷售行為轉(zhuǎn)為兼營(yíng)行為進(jìn)行籌劃

　　題型三、辨析題

　　當(dāng)增值稅率為 17%，征收率為 3%時(shí)，增值率低于 17.65%，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，適宜選擇作為一般納稅人。

　　題型四、簡(jiǎn)答題

　　如何利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法來選擇增值稅納稅人的身份？

　　題型五、實(shí)務(wù)操作題

　　甲公司為工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，預(yù)計(jì)全年采購(gòu)原材料共產(chǎn)生運(yùn)

　　費(fèi) 800 萬(wàn)元（假設(shè)采購(gòu)原材料時(shí)，甲公司負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸），其中可抵扣物耗金

　　額 100 萬(wàn)元，現(xiàn)只有兩種運(yùn)輸方式可供選擇：一是自備車輛運(yùn)輸；二是將自備車輛設(shè)立為獨(dú)立的運(yùn)輸公司，購(gòu)買自己獨(dú)立運(yùn)輸公司的運(yùn)輸勞務(wù)。請(qǐng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案選擇。

　　上海自考專升本投資學(xué)專業(yè)稅收籌劃（05175）考試大綱的全部?jī)?nèi)容就是這些，祝大家順利通過此次自考考試。

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